为加强学院内部会计监督管理，合理、合法使用资金，保证学院财产安全完整，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》第二十七条“各单位应当建立健全本单位内部会计稽核制度”的规定，结合工作实际，制定本制度。
第一条 会计稽核岗位须由财务处指定内部会计人员担任，会计稽核人员履行稽核职责。
第二条 会计稽核是指会计稽核人员对会计资料的审核、纠正，保证会计信息的准确、真实、完整。
第三条 会计稽核内容包括会计账务、货币资金和其他会计事项等。
第四条 会计账务稽核主要包括：
1.原始凭证稽核：
（1）经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实、涉及实物收付的原始凭证上书写的数量、单价、金额是否真实、准确。
（2）原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的佐证材料是否齐全。
（3）原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规和《华体会体育hth首页财务管理办法》的要求。
（4）对不真实、不合法的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定进行更正、补充；对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不予受理的同时予以扣留，并及时向学院报告，请求查明原因，追究当事人责任。
2.记账凭证稽核：
（1）经济业务行为是否按规定填制相关单据或提供原始凭据、是否经过立项批准及审定价格等程序，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
（2）会计科目、经济科目、辅助科目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数据的计算是否正确。
（3）转账是否合理，借贷方数据是否相符。
（4）应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
（5）所附原始凭证是否合乎规定、齐全、真实及手续是否完备。
（6）记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
（7）记账凭证的保存方法及放置地点是否妥当。
3.会计账簿稽核：
（1）会计账簿的设置启用是否符合会计制度的规定。
（2）会计账簿的登记是否符合记账规则，有关数据是否做到了账证相符、账账相符、账实相符。
（3）结账是否及时、准确，结账方法是否符合规定。
（4）计算机会计数据的打印输出和保存是否符合会计电算化的要求，更换新账是否符合会计制度的规定。
（5）会计账簿的保存方法及放置地点是否妥当。
4.会计报表稽核：
（1）对外报送的会计报表是否符合上级的编制要求。
（2）会计报表的种类项目是否齐全。
（3）会计报表的数据是否与账簿数据相符。
（4）会计报表之间的数据是否衔接。
（5）会计报表附注是否填写齐全。
（6）财务情况说明书中的数据是否与所附的会计报表的数据相符。
（7）会计报表的保存方法及放置地点是否妥当。
第五条 货币资金的稽核主要包括：
1.库存现金稽核：
（1）库存现金与账务余额是否相符。
（2）现金是否存放在保险箱内，如有另存他处，应立即查明原因。保险箱内是否有不属于学校的资产。
（3）库存现金是否存在以单据抵充现象。
（4）金库钥匙、密码的管理是否妥善。
2.银行存款稽核：
（1）支票、电汇的签发数额与银行存款账务记录是否相符。
（2）票据的购买、领用管理是否按规定办理。
（3）国库集中支付系统、银行网银支付系统的操作是否规范。
（4）银行对账单未达账项的编制是否正确，是否经专人复核，未达账项是否属实。
第六条 其他会计事项的稽核主要包括：
1.预算稽核：预算管理是否按照《华体会体育hth首页预算管理办法（试行）》执行。
2.收费稽核：收费管理是否按照《华体会体育hth首页收费管理暂行办法》执行。
3.票据稽核：票据管理是否按照《华体会体育hth首页票据管理办法（试行）》执行。
第七条 本制度由财务处负责解释。
第八条 本制度自2017年月 日起施行。

附件下载：华体会体育hth首页内部会计稽核制度